الفرق ين خطر التأمين والاخطار الأخرى

الفرق ين خطر التأمين والاخطار الأخرى

ان تعريف عقد التأمين قد أشار إلى خطر التأمين  Risk Insurance والذي عرفه المعيار الدولي للتقارير المالية 4 على انه خطر، خلافاً للخطر المالي، تم تحويله من حامل العقد إلى مصدر العقد. أن العقد الذي يعرض مصدر العقد لخطر مالي بدون تعريضة لخطر تأمين هام لا يعتبر عقد تأمين.

وقد عرف المعيار الدولي للتقارير المالية الخطر المالي على أنه خطر التغير المستقبلي المحتمل في واحد أو أكثر من المتغيرات (العوامل) مثل سعر فائدة محدد أو سعر أداه مالية أو سعر سلعة أو معدل صرف أجنبي أو معدلات أو أسعار أو تصنيف ائتماني أو مؤشر ائتماني أو متغير آخر متوفر في حالة متغير غير مالي عندما يكون المتغير ليس محدداً بالطرف في العقد (الطرف المتعاقد)

أن تعريف الخطر المالي يتضمن عوامل (متغيرات) غير مالية ليست محددة بالطرف المتعاقد في العقد مثل مؤشر خسائر من الزلازل في منطقة معينة أو مؤشر لدرجات الحراراة في مدينة محددة. وهو يستثني العوامل (المتغيرات) التي هي محددة وخاصة بالطرف المتعاقد في العقد مثل حدوث حريق يؤدي إلى تخريب أو تدمير أصل للطرف المتعاقد. باللإضافة ألى ذلك فأن خطر التغيرات في القيمة العادلة لأصل غير مالي ليس خطر مالي إذا كانت القيمة العادلة تعكس ليس فقط التغيرات في أسعار السوق لتلك الاصول (المتغير المالي) وأنما أيضاً حالة أصل غير مالي محددة محتفظ بها من قبل الطرف المتعاقد (المتغير غير المالي). ومن أمثلة ذلك اذا كانت كفالة القيمة المتبقية Residual value لسيارة معينة تعرض الطرف الضامن لخطر التغيرات في الحالة المادية Physical للسيارة فأن ذلك الخطر هو خطر تأميني وليس خطر مالي.

أن بعضاَ من العقود تعرض مصدر هذه العقود إلى خطر مالي بالإضافة إلى خطر تأميني هام ومن أمثلة ذلك أن العديد من عقود التأمين على الحياة تضمن معدل عائد بحد أدنى لحامل بوليصة التأمين (يوجد خطر مالي) وتعد بتقديم منافع لورثة الطرف المؤمن في حالة وفاته والتي في بعض الأوقات تزيد بشكل هام عن رصيد حامل وثيقة التأمين (ويوجد في هذه الحالة خطر تأمين في شكل خطر موت الطرف المؤمنMortality risk ) وبذلك فأن مثل هذه العقود هي عقود تأمين.

أن تعريف خطر التأمين يشير إلى الخطر الذي تم قبوله من قبل مصدر العقد وبمعنى أخر فان خطر التأمين هو خطر قائم مسبقاً تم تحويله من حامل وثيقة التأمين إلى مصدر هذه الوثيقة وبالتالي فأن العقد الذي ينشأ خطر جديد لا يعتبر عقد تأمين.

يشير تعريف عقد التأمين إلى التأثير العكسي Adverse effect على حامل بوليصة التامين ولم يحدد التعريف الدفعة التعويضية من قبل المصدر بمبلغ يعادل التأثير المالي للحدث المعاكس Adverse event وتتطلب بعض العقود إجراء الدفعات إذا وقع حدث غير مؤكد محدد، ولكنها لا تتطلب وقوع تأثير معاكس على حامل بوليصة التأمين كشرط مسبق للدفع، ومثل هذه العقود لا تعتبر عقود تأمين حتى ولو كان حامل هذه العقود يستخدمها لتقليل التعرض للمخاطر المعنية، ومثال على ذلك إذا استخدم حامل العقد مشتقة للتحوط على عامل (خطر) غير مالي أساسي مرتبط بالتدفقات النقدية من الأصل الذي تملكه المنشأة لذلك فأن المشتقة Derivative ليست عقد التأمين وذلك لأن الدفعة ليست مشروطة على ما أذا كان حامل العقد قد تعرض لتأثير معاكس جراء الأنخافض في التدفقات النقدية من الأصل.

أن خطر الأنقضاء أو الاستمرار Persistency (وهو خطر أن يقوم الطرف المقابل بإلغاء العقد مبكراً أو متأخراً عما توقعه مصدر العقد عند تسعيره للعقد) لا يعتبر عقد تأمين وذلك لأن الدفعة للطرف المقابل ليست موقوفة على حدث مستقبلي غير مؤكد له تأثيرات عكسية على الطرف المقابل.

وبشكل مشابهه فأن خطر المصروف Expense risk (وهو خطر حدوث زيادات غير متوقعة في التكاليف الإدارية المرتبطة بمدة العقد وليست التكاليف المرتبطة بالأحداث المؤمن عليها) لا يعتبر عقد تأمين وذلك لأن الزيادة غير المتوقعة في المصاريف لا تؤثر عكسياً على الطرف المقابل وبالتالي فأن العقد الذي يعرض المصدر لخطر الانقضاء أو الإستمرار أو لخطر المصروف ليس عقد تأمين إلا إذا عرض المصدر له أيضاً لخطر تأمين، ومهما يكن فأنه إذا كان مصدر العقد يقلل من الخطر باستخدام عقد آخر لتحويل جزء من الخطر لطرف آخر فأن العقد الثاني يعرض الطرف الآخر إلى خطر تأمين.